Заявление о зачете суммы налога акт сверки образец 2023
Содержание
Как провести сверку с налоговой
Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.
Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик обязан сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.
Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:
- Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
- ИНН, КПП, ОГРН, адреса и контактные телефоны.
- Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
- Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
- Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
- Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.
- В графе 4 первого раздела, против сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
- На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
- Передайте этот экземпляр в Федеральную инспекцию.
Передать заявление налоговикам можно лично либо по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При электронной отправке заполняют не заявление, а специальный запрос. Если был выбран электронный способ отправки, то ответ также придет в электронном виде.
- кому отправлено заявление: наименование УФНС;
- от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
- наименование документа;
- ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
- перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
- указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
- подпись руководителя компании, дата составления документа.
Компании имеют право на проведение сверки расчетов с налоговой. Эта процедура необходима для выяснения, есть ли у налогоплательщика переплаты или задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Чтобы налоговая провела такую сверку, нужно отправить ей соответствующее заявление.
- когда компания или индивидуальный предприниматель меняет ИФНС;
- когда налогоплательщик снимается с учета в ФНС по причине ликвидации и реорганизации;
- каждый квартал, если компания крупная;
- если сотрудниками налоговой обнаружены переплаты или недоимки (п. 3 ст. 78 НК РФ);
- по желанию компании или предпринимателя (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Если организация отправила в ФНС заявление с просьбой провести сверку расчетов, то ведомство не может ей отказать. После получения заявления в течение 5 дней налоговики должны сформировать акт сверки расчетов и предоставить его налогоплательщику. Тот, в свою очередь, изучив сведения в нем, ставит отметки о том, что акт согласован без разногласий или с разногласиями. При втором варианте все разногласия надо обозначить.
Что делать с переплатой по налогам в 2023 году: памятка для бухгалтера
- электронная подпись + безлимитная замена и продление;
- отправка отчетности и переписка с любыми госорганами;
- быстрая и удобная сверка с ФНС всего за пару кликов;
- квалифицированная техническая поддержка 24/7;
- обучение и мероприятия с экспертами ФНС и лидерами бизнеса.
Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе. Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме. Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия. То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.
- ошибки при расчете суммы налога: не учли расходы, применили не ту налоговую ставку, не учли вычеты или положенные льготы;
- ошибки при отправке платежей в бюджет: указали неправильный КБК, неверную сумму;
- уплата авансовых платежей: налог по итогам года оказался меньше, чем сумма перечисленных в бюджет авансов.
Если излишек на лицевом счете обнаружили инспекторы, они должны сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней. Но на практике ИФНС не спешит уведомлять о переплатах, чтобы не минусовать показатели своей работы. Ведь санкций за неуведомление налогоплательщиков не предусмотрено.
Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом. Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты. Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.
Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога
- неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций;
- ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм;
- исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей).
Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.
Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.
Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.
Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа — обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (скачать бланк эксель) в 2023 г
- На основании выписки операций по расчету с бюджетом (ее можно заказать и получить в электронном виде) или на основании пройденной совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам с налоговым органом необходимо выявить переплату и определить в каком именно периоде эта переплата возникла
- Составить и отправить заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию в электронном виде или на бумажном носителе. Форма о зачете налога была утверждена Приказом ФНС от 14.02.2023 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа от 30.11.2023 № ММВ-7-8/670@. Данная форма действует и на сегодняшний момент.
Скачать форму по КНД 1150057 заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в эксель - Рассмотрев заявление налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о зачете налога в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Решение также может быть принято после подписания налоговым органом акта совместной сверки.
