Главная / Штрафы / Налог на патент в 2023 году

Налог на патент в 2023 году

Содержание

1 Подводные камни» патента в 2023 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП
2 Как изменится патентная система в 2023 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД
3 Как применять патентную систему налогообложения в 2023 году: ответы на часто задаваемые вопросы
4 В 2023 году ИП на патенте могут вернуть сумму налога
5 Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)
6 ПСН 2023: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с ЕНВД
7 В 2023 году ИП на патенте могут вернуть сумму налога

Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.

Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2023 года и патент всё равно выдадут.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Подводные камни» патента в 2023 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП

Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.

Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

Напомним, что в случае превышения лимита ИП теряет все льготы, гарантированные патентом, и переходит на другой режим налогообложения. Причем если ранее предприниматель не работал на УСН (и, соответственно, не подавал уведомление о переходе на этот режим), то его автоматически перенесут на ОСНО. Налоги при этом пересчитают с момента выдачи патента. К примеру, если вы приобрели патент на полгода (с 1 января до 30 июня 2023 года), то при превышении лимита налоги пересчитают за все 6 месяцев, с самого начала года.

Как изменится патентная система в 2023 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

Добавим, что с 2023 года указанный список станет длиннее. В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности. Благодаря этому, ПСН будет доступен для предпринимателей, которые в 2023 году по соответствующим направлениям бизнеса находились на «вмененке» (см. « Отмена ЕНВД с 2023 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше »).

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2023 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу. В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв. м. площади автостоянки (новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Субъекты РФ по-прежнему смогут устанавливать региональные ограничения. Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2023 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает). Плюс к этому будет разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей. Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям (новая редакция подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2023 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

Получив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия. При отрицательном ответе в уменьшении «патентного» налога откажут. Тогда предпринимателю придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы и пособия будут перечислены, он сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН.

Как применять патентную систему налогообложения в 2023 году: ответы на часто задаваемые вопросы

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.

По факту потолок увеличивали за счет коэффициента-дефлятора, который ежегодно утверждает Минэкономразвития. Этот коэффициент индексирует показатели, на которые ориентируется государство в налоговых целях. Так, в 2023 году коэффициент-дефлятор при ПСН был 1,589. То есть максимально возможный потенциальный доход в прошлом году был равен 1 589 000 Р .

Еще одна хорошая новость: ИП, торгующие в розницу через так называемые островки в торговых центрах — витрины или прилавки на арендованном месте, — тоже могут перейти на патент. ФНС это уже подтвердила — норму про стационарную торговую сеть без торговых залов дополнили словами «… и другие аналогичные объекты». Значит, перечень таких объектов теперь открытый, и к ним можно отнести островки в торговых комплексах.

Регионы могут также ограничить общую площадь разных магазинов предпринимателя или их количество. Например, указать, что «общая площадь всех магазинов ИП на патенте не должна превышать 1000 м²» или «у ИП на патенте может быть только 3 розничных магазина». Могут ввести и комбинированные ограничения. Например: на патенте может быть только 4 розничных магазина общей площадью не более 500 м².

Как было. Поскольку раньше в налоговом кодексе был исчерпывающий перечень «патентной» деятельности, из которого регионы могли выбирать, не было смысла прописывать виды бизнеса, по которым ПСН применять нельзя. Если в перечне не было, к примеру, оптовой торговли, то и купить на нее патент было невозможно. Был только один запрет на ПСН — для тех ИП, которые вели бизнес в рамках договора простого товарищества.

К слову, если у ИП 18 машин и 18 водителей, то он все равно не может применять ПСН. Ведь средняя численность работников у предпринимателя на патенте не должна превышать 15 человек. Иначе он теряет право на спецрежим с начала того периода, на который был выдан патент.

В 2023 году ИП на патенте могут вернуть сумму налога

Раньше право уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов могли ИП на УСН и ЕНВД. В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения. Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2023 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Расскажем, как это работает.

ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников. При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

В 2023 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.

Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если взносы за работников начислены в 2023 году, а уплачены в 2023 году, уменьшить стоимость патента на сумму этих взносов можно в 2023 году.

оптовая торговля;
производство подакцизных товаров;
добыча и продажа полезных ископаемых;
финансовые услуги, например банковские и страховые;
работа в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности;
продажа в розницу некоторых видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке: а) лекарств, б) обуви, в) одежды из натурального меха и принадлежностей к ней (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

С начала 2023 года, напротив, по умолчанию ИП на патенте должен использовать ККТ, но есть список тех видов деятельности, по которым все-таки можно продолжать работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № ). Например, в 2023 году можно работать на патенте без кассы тем, кто ремонтирует одежду и обувь или занимается электромонтажом.

Список видов деятельности для ПСН стал шире.
Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
Если ИП с годичным патентом в 2023 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Такой способ расчета налога — это и хорошо, и плохо. Хорошо потому, что предприниматель заранее знает свою налоговую нагрузку. Плохо потому, что при падении доходов стоимость патента останется прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена. Но чиновники уже рассматривают такую возможность для субъектов малого предпринимательства. Подробности см. здесь.

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2023 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы — важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Если вы не успели до 1 января 2023 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

В 2023 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

ПСН 2023: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с ЕНВД

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

деятельность стоянок для транспортных средств;
услуги по уходу за домашними животными;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Для плательщиков, которые в IV квартале 2023 года применяли ЕНВД, принятый закон устанавливает особые, льготные условия перехода с ЕНВД на применение ПСН. Такие налогоплательщики смогут в 2023 году приобрести патент в целях применения ПСН с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

2. С 2023 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы. В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. В обновленный перечень вошли те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках ЕНВД, чтобы плательщики, которые с 2023 года не смогут ЕНВД в связи с его отменой, могли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2023 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

Чтобы уменьшить налог, ИП должен направить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН уведомление (письменно или в электронной форме) об уменьшении суммы налога. Форму, формат и порядок представления уведомления должна утвердить ФНС России.

Главное новшество – отказ от закрытого перечня видов деятельности. Виды деятельности, по которым можно получить патент, а также условия их применения (в том числе ограничения) будет определять регион. А в НК РФ остался только примерный перечень. Его расширили, а также переименовали некоторые виды деятельности.

Одно из самых ожидаемых изменений – увеличение площади объектов для розничной торговли и услуг общепита. С 2023 года эти виды деятельности можно осуществлять через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв.м. В настоящее время площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

производство подакцизных товаров;
добыча и реализации полезных ископаемых;
торговля оптом, по договорам поставки;
сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
оказание кредитных и иных финансовых услуг.

Добавили еще одно ограничение. Предприниматели, которые на ПСН оказывают услуги по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом, могут иметь не более 20 автотранспортных средств (предназначенных для этих целей). В противном случае применять ПСН нельзя. Именно такое ограничение действует сейчас для плательщиков ЕНВД.

Патент оформлен на полгода или меньше — оплатить налог нужно в полном объеме до момента прекращения права применения ПСН.
Срок действия патента 6−12 месяцев — в этом случае платеж нужно будет разбить на две части: 1/3 от начисленной суммы (уплачивается в течение 90 дней после получения патента) и 2/3 суммы налога (уплатить нужно до окончания ПСН).

Если предпринимателю, желающему уйти с рынка, начислена доплата налога по ПСН, то ее нужно произвести в течение 20 дней с момента снятия с учета в ФНС. При невыполнении этого требования, налоговый орган назначит пеню.

услуги парикмахера/косметолога,
проведение фотосессий,
ремонт транспортных средств и мотоциклов,
работа со стеклом (нарезка, остекление балконов, художественная обработка зеркал) и т.д.

Однако помимо разрешенного вида деятельности предприниматель также должен отвечать следующим требованиям: уровень дохода за год в пределах 60 млн рублей, общая численность наемных работников не более 15 человек.

НДФЛ (по доходам, полученным от основного вида деятельности),
налог на имущество физлиц (в части объектов, используемых в предпринимательской деятельности),
НДС (кроме некоторых исключений).

Порядок применения патента регулируется положениями гл. 26.5 НК РФ. При этом ПСН вводится в действие на территории конкретного субъекта местными законами.

совмещение возможно только для разных видов деятельности,
налоговые режимы, которые можно применять одновременно с патентом: ОСНО, УСН, ЕСХН,
в этом случае предприниматель должен вести раздельный учет имущества, обязательств и сделок (п. 6 ст. 346.53 НК РФ)

Предприниматель может совмещать патент с другими режимами налогообложения.
Виды деятельности, для которых можно применять ПСН, устанавливается нормативными актами местных властей.
Наряду с оплатой патента ИП также несет обязанность по перечислению в бюджет иных видов налогов.
Документом, подтверждающим правомерность применения ПСН, является патент. Его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 4 декабря 2023 года № КЧ-7−3/881@.
Патент имеет юридическую силу только на той территории, где был выдан предпринимателю.
Патентная система для ИП в 2023 году не исключает возможность одновременного получения сразу нескольких патентов.
Срок действия патента можно выбрать на свое усмотрение (от 1 до 12 месяцев)

Поскольку сумма фактически уплаченных страховых взносов меньше, чем ИП заявлено в уведомлении, налоговый орган вправе уменьшить сумму налога по патенту только на 8 тыс. рублей. В отношении 2 тыс. рублей, которые ИП не уплатил, налоговый орган произведет отказ в уменьшении.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

4. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, а также на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

Таким образом, в случае, если ИП подал уведомление об уменьшении суммы налога по нескольких патентам, в котором сумма уплаченных страховых взносов по одному из патентов больше исчисленной суммы налога, то ИП вправе перенести сумму данного превышения на другой(ие) патент(ы) при уменьшении по нему (ним) суммы налога.

В соответствии с абзацем 6 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 упомянутого пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

В 2023 году ИП на патенте могут вернуть сумму налога

предоставляет услуги стоянок для транспорта;
ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
сборка очков;
изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров. Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

23 ноября 2023 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2023 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.

Если в 4 квартале 2023 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2023 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

17 Фев 2022 uristpolik 318